Hoe kan ik mijn activiteit schenken met betaling van belastingen en toch winst maken?
- Situering
Waar gaat het hier over? Wij spreken hier over een persoon met een zelfstandige activiteit die niet ondergebracht is een vennootschap.
Bij de schenking van dergelijke ‘onderneming' gaat de bedrijfsleider dus alle individuele elementen (zijn camion, zijn machinepark, zijn voorraad,...) schenken aan zijn zoon.
Hierbij heeft hij twee mogelijkheden: ofwel schenkt hij deze bestanddelen aan de boekwaarde dat ze in de boekhouding staan, ofwel schenkt hij deze aan de waarde die hij zou krijgen moest hij deze morgen verkopen. In het laatste geval gaat hij een winst realiseren waarop hij zal belast worden.
De subtiliteit zit nu in het verschil dat er bestaat tussen de belastingvoet die de bedrijfsleider zal betalen op zijn winst en het belastingvoordeel dat de zoon zal doen doordat hij meer zal kunnen afschrijven in de toekomst. Naast de camion en de machines die hij krijgt aan marktwaarde wordt er bijvoorbeeld ook een cliënteel geschonken. Op al deze elementen zal de zoon kunnen afschrijven waardoor hij minder winst zal hebben en dus minder belastingen én sociale lasten zal betalen.
Bij de vader zullen we spreken over stopzettingsmeerwaarden die, mits het vervullen van bepaalde voorwaarden, belastbaar zijn tegen 16.5 %. Bij de zoon kan dit oplopen tot 54% + besparing sociale bijdragen.
- Voorbeeld
Wij hebben concreet even de berekening gedaan om u een idee te geven van de ordegrootte van de besparing:
Veronderstel een schenking van volgende bestanddelen in combinatie met een gemiddelde belastingvoet van 45% en volgende meerwaarden:
- Gebouw: € 250.00
- Machines: € 20.00
- Materieel: € 7.00
- Cliënteel: € 80.000
Dit resulteert op familiaal niveau in een besparing van € 160.000. Vader betaalde immers € 94.000 aan belastingen op meerwaarden, terwijl de zoon € 254.000 aan belastingen en sociale lasten bespaarde via hogere afschrijvingen.
Zo ziet u hoe belastingen betalen u op familiaal vlak toch een belangrijke vermogenswinst kan opleveren.
De schenking zelf, die u via een Belgische notaris dient te laten gebeuren, is dankzij de recente wetgeving vrij van belastingen.
Besluit
Vooraleer u uw zaak overdraagt aan uw kind(eren) loont het steeds de moeite om verschillende berekeningen tegen elkaar te vergelijken.Aarzel niet om ons hiervoor te contacteren. Wij beschikken over de nodige software en berekeningstools om deze simulaties op een snelle en efficiënte manier uit te voeren.
